現(xiàn)金流量圖的繪制

　　現(xiàn)金流量圖的繪制作用：使分析計(jì)算者對項(xiàng)目在整個(gè)壽命周期內(nèi)的現(xiàn)金收支一目了然，便于校驗(yàn)，避免差錯(cuò)。

　　繪圖具體畫法：

　　1．畫一條帶有時(shí)間的水平線，表示一個(gè)工程項(xiàng)目，每一格代表一個(gè)時(shí)間單位（一般為一年），時(shí)間的推移從左向右。

　　2．畫與時(shí)間坐標(biāo)相垂直的箭線，表示現(xiàn)金流量。其長短與收入或支出的數(shù)量基本成比例。箭頭表示現(xiàn)金流動(dòng)方向，箭頭向上表示現(xiàn)金流入，箭頭向下表示現(xiàn)金流出。為簡化計(jì)算，一般假設(shè)投資在年初發(fā)生，其他經(jīng)營收入或收益在年末發(fā)生。

　　圖1- 1

　　第二節(jié) 投資

　　一、投資的基本概念與構(gòu)成

　　工程項(xiàng)目總投資是固定資產(chǎn)投資、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、建設(shè)期借款利息和流動(dòng)資金之和。固定資產(chǎn)投資包括建筑工程費(fèi)、設(shè)備購置稅、安裝工程費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)用。流動(dòng)資金是指維持生產(chǎn)占用的全部資金，是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差額。

　　項(xiàng)目總投資形成的資產(chǎn)分為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)：

　　固定資產(chǎn)指使用期在一年以上，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)；其特點(diǎn)是連續(xù)為多次生產(chǎn)周期服務(wù)，以折舊形式分期分批轉(zhuǎn)移到新產(chǎn)品的價(jià)值中去。

　　無形資產(chǎn)是指沒有物質(zhì)實(shí)體，但卻可使擁有者長期受益的資產(chǎn)，主要包括專有技術(shù)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、經(jīng)營特許權(quán)、商譽(yù)權(quán)。

　　遞延資產(chǎn)指不能全部計(jì)入當(dāng)年損益值，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)、固定資產(chǎn)投資改良支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷期限在一年以上的其他待攤費(fèi)用。

　　流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、短期投資、應(yīng)收預(yù)付款項(xiàng)、存貨等；它具有流動(dòng)性的特點(diǎn)。

　　例題1：擁有者能長期受益，但沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)稱為（ ）。

　　A．固定資產(chǎn) B．遞延資產(chǎn)

　　C．無形資產(chǎn) D．流動(dòng)資產(chǎn)

　　【答案】C

　　【解析】流動(dòng)資產(chǎn)具有流動(dòng)性的特點(diǎn)。

　　二、投資的估算

　�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)投資的估算

　　1．生產(chǎn)規(guī)模指數(shù)法

　　當(dāng)規(guī)模擴(kuò)大是以提高工程的主要設(shè)備的功率、效率等達(dá)到，則 ，回收PLC；n≈0.6-0.7

　　當(dāng)規(guī)模擴(kuò)大是以增加工程的機(jī)器設(shè)備的數(shù)量而達(dá)到，則。

　　2．分項(xiàng)類比法估算

　�。�1）機(jī)械設(shè)備的投資

　�。�2）建筑物、構(gòu)筑物的投資

　�。�3）其他投資

　　機(jī)械設(shè)備的投資：

　　建筑物、構(gòu)筑物的投資：

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