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財務報表分析指標匯總

2009-7-6 20:53:42   來源:本站原創(chuàng)   佚名
    

一、變現(xiàn)能力比率
1、流動比率=流動資產÷流動負債
2、速動比率=(流動資產-存貨)÷流動負債
3、營運資本=流動資產-流動負債
二、資產管理比率
1、  存貨周轉率(次數(shù))=主營業(yè)務成本÷平均存貨
2、  應收賬款周轉率=主營業(yè)務收入÷平均應收賬款
3、 營業(yè)周期=存貨周轉天數(shù)+應收賬款周轉天數(shù)
三、負債比率
1、  產權比率=負債總額÷股東權益
2、  已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤÷利息費用=EBIT/I
四、盈利能力比率
1、  凈資產收益率=凈利潤÷平均凈資產
五、杜邦財務分析體系所用指標
1、  權益凈利率=資產凈利率×權益乘數(shù)=銷售凈利率×總資產周轉率×權益乘數(shù)
2、  權益乘數(shù)=資產總額/股東權益總額=1+(負債總額/股東權益總額)=1/(1-資產負債率)
六、上市公司財務報告分析所用指標
1、  每股收益(EPS)=(EBIT-I)(1-T)/普通股總股數(shù)=每股凈資產×凈資產收益率(當年股數(shù)沒有發(fā)生增減變動時,后者也適用)
2、  市盈率=普通股每股市價/普通股每股收益
3、  每股股利=股利總額/年末普通股股份總數(shù)
4、  股利支付率=股利總額/凈利潤總額=市盈率×股票獲利率(當年股數(shù)沒有發(fā)生增減變動時,后者也適用)
5、  股票獲利率=普通股每股股利/普通股每股市價   (又叫:當期收益率、本期收益率)
6、  股利保障倍數(shù)=每股收益/每股股利
7、  每股凈資產=年度末股東權益/年度末普通股數(shù)
8、  市凈率=每股市價/每股凈資產
9、  凈資產收益率=凈利潤/年末凈資產
七、現(xiàn)金流量分析指標
(一)現(xiàn)金流量的結構分析
1、  經(jīng)營活動流量=經(jīng)營活動流入-經(jīng)營活動流出
(二)流動性分析(反映償債能力)
1、  現(xiàn)金到期債務比=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額/本期到期債務
2、  現(xiàn)金流動負債比(重點)=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額/流動負債(反映短期償債能力)
3、  現(xiàn)金債務總額比(重點)=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額/債務總額
(三)獲取現(xiàn)金能力分析
1、  銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額/銷售額
2、  每股營業(yè)現(xiàn)金流量(重點)=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額/普通股股數(shù)
3、  全部資產現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額/全部資產×100%
(四)財務彈性分析
1、  現(xiàn)金滿足投資比率
2、  現(xiàn)金股利保險倍數(shù)(重點)=每股經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額/每股現(xiàn)金股利
(五)收益質量分析
2、現(xiàn)金營運指數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金的凈流量/經(jīng)營現(xiàn)金毛流量
幾個重要的財務指標的關系(1月9日劉正兵課堂小記)

四個常用比率的關系:
資產負債率 = 資產 / 負債  …… ① = 1-② = 1-1/④
資產權益率 = 所有者權益 / 資產  …… ② = 1-① = 1/④

產權比率 = 負債 / 所有者權益 …… ③ = ④ - 1= ①×④
權益乘數(shù) = 資產 / 所有者權益 …… ④ = 1/② =1+③ =1/(1-①)
三個指標
1、息稅前利潤 = EBIT
2、息前稅后利潤 = EBIT(1-T)
3、息稅后利潤 = 凈利潤

(責任編輯:張元緣)
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